新版电子税务局操作指引--居民企业（查账征收）企业所得税申报

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居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

视频讲解

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一、功能路径

1、【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】
2、通过电子税务局首页搜索栏输入关键字查找“居民企业查账征收）企业所得税月（季）度申报”进入。
3、通过电子税务局【应申报提示提醒信息申报链接】进入居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报功能界面。

二、注意事项
1、确认式申报适用于跨地区经营汇总纳税企业分支机构。
当纳税人总机构为省内企业时，无需选择“跨省总机构行政区划”

当纳税人总机构为省外企业时，需选择“跨省总机构行政区划”，分支机构本期分摊比例、分支机构本期分摊应补（退）所得税额自动根据总机构同属期申报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》数据带出，且不可修改。

2、采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式申报适用于存在《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》的纳税人，只需填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”、“季末从业人数”、“季末资产总额（万元）”

三、常见问题

1、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报有哪几种模式？系统如何判断企业适用哪种申报摸式？
答：系统根据企业的身份特征和历史涉税行为，自动匹配企业所得税申报模式，分别为

应确认式申报、补录式申报、填表式申报
三种模式适用条件如下：
（1）确认式申报：
企业类型为跨地区经营汇总纳税企业分支机构；预缴方式为按照实际利润额预缴或是按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴。
（2）补录式申报：
分为一键零申报、简易申报、采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式申报三种。
系统依据纳税人以下情形判断适用模式：
企业类型、企业所得税预缴方式、往期企业所得税预缴申报情况、享受优惠情况、应发票开具情况、财务报表数据
（3）填表式申报：
针对业务复杂的纳税人。

2、如果在居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报中，系统预填数据与公司实际数据存在差异，应当如何处理？
答：进入申报界面后，如企业已报送同期财务报表系统自动获取财务报表信息对“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”本年累计金额进行预填；如预填数据与实际存在差异企业可对预填数据进行修改。‘’

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

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一、功能路径

1、【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】

2、通过电子税务局“本期应申报提醒”进入功能

3、通过电子税务局搜索框直接搜索“居民企业（查账征收企业所得税年度申报”

二、注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、居民企业（查账征收）在办理年度申报时在纳税年度内预缴企业所得税税款小于应缴企业所得税税款的，应在汇算清数期内结清应补缴的企业所得税税款。

2021年及以后年度纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款大于汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

纳税人符合缓缴企业所得税政策的，按相关规定办理。

三、常见问题

1、为什么有的纳税人申报时不能实现数据预填？
答：如A100000表的“营业收入”栏次，当纳税人在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“109小型微利企业”栏次选择“否”时，不能实现财务报表利润表数据预填，数据由A101010\A101020\A103000表填报后带出。
“109小型微利企业”栏次选择“是”时，“营业收入”根据利润表自动预填数据。

2、2、如果预填的数据与公司实际数据存在差异，如何处理？
答：系统自动获取同一所属期的财务报表利润表以下数据：
“营业收入”、“营业成本”、“税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”、“资产处置收益”
预填到居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表单对应行，如与公司实际数据存在差异可对预填数据进行修改。