新版电子税务局操作指引--房产税、城镇土地使用税申报与采集

同和服务

一、操作指引
  （一）首次办理城镇土地使用税、房产税申报时，需要先进行税源信息采集。进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能－点击【添加税种】卡片，勾选增加本期申报税种【税源采集】或者点击【填表式申报】，在页面左侧选择相应的税源明细表。

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  （二）点击卡片上的【税源采集】，跳转到城镇土地使用税房产税税源明细表，自动带出已有土地、房屋信息点击【新增税源】，在“城镇土地使用税税源信息”“房产税税源信息”页面录入土地或房产产权证号等基本信息。

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  （三）若纳税人存在房产出租，在税源采集页面【房屋应税信息（从价）】模块，据实录入出租房产原值、出租面积。在【房屋应税信息（从租）】 模块录入出租面积，申报租金收入，申报期起止，点击【提交】。
  纳税人在填写土地等级时，应当先咨询主管税务机关应税土地等级，再进行填报。

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  （四）若纳税人存在减免信息，在录入基本信息界面，自行选择减税性质，录入减免面积，减免起止时间，月减免金额系统自动计算，无须填写，且不可修改，填写完毕后点击【提交】，完成新增税源采集。

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  （五）修改税源。若纳税人需对应明细进行变更，请进行如下操作：
  1．进入税源变更功能。点击【基本信息】，进入基本信息界面，点击【下一步】进入应税明细信息界面，点击【变更】。

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  2．变更房产税计征方式。若纳税人发生房屋用途改变，涉及从价计征与从租计征方式的添加或转换。可点击【基本信息】，进入基本信息界面，点击【下一步】进入应税明细信息界面，点击【变更】。先根据实际需要填写从价信息，在维护相应的从租信息。生效日期为“变更时间”次月，如纳税人在10月自用房产转为出租，则变更时间应选择：2024年9月，此时为2024年10月起生效。

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  （1）以图示案例，变更更完成后系统会生成一条以10月开始的新的税源信息，可以在新属期的税源信息上填写相应的从租计征信息。此时即可实现1-9月从价、10月开始加入从租计征的需求。

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  （2）往期已申报信息不可更改，如有更改需求请联系所属税务机关。

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  （六）删除税源。采集税源后，发现税源信息有错，可以直接修改，也可以在税源未申报的情况下，点击【删除】。如税源已申报请先作废申报，再作废税源。

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  （七）终止税源。若纳税人土地或房产产权发生转移，点击【义务终止】，录入“土地转出时间”或“房屋转出时间”，纳税义务终止时间，系统默认为转出时间的当月。

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  （八）申报缴纳，进入财产和行为税税源采集及申报界面，自动带出本期应申报所有税种信息，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报，也可点击右上角【填表式申报】，跳转到财产和行为税纳税申报表界面，确认数据无误后，【提交申报】即可。如果申报数据有错，请先修改税源，再提交申报。申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

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二、注意事项
1、营业税改征增值税后，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税；免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额；税务机关核定房产税出租的计税价格或收入不含增值税。
2、房产税、城镇土地使用税税源信息变更时间选择时需注意，如您房产、土地相关信息在6月发生变更，则您需将变更时间选择到6月，税源变更信息将从7月开始生效。
3、纳税人若要新采集的城镇土地使用税土地等级，需先向属地的税务机关进行咨询，确认准确后方可填写。
4、纳税人跨区域主体登陆时，需注意所属房产土地的行政区划是否准确，若存在问题请及时联系主管税务机关进行更改。

三、常见问题
为什么我无法删除税源信息？
答：已采集税源信息列表中提供查看、修改和删除功能，未申报的税源可以进行查看、修改和删除操作；已申报的税源不能进行删除，只能进行修改和查看。