职工福利如何入账合适

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职工福利如何入账合适

  企业发放过节费、生日礼品、聚餐、团建旅游、高温补贴都属于职工福利的范畴。但账务处理时没有必要都记入“职工福利”。由于职工福利有以下两个特性：


  1、职工福利税前扣除标准是，以工资总额的14%为上限。超出部分不能税前扣除，限额以内全额扣除。


  2、用于集体的职工福利，免收个人所得税。能够具体区分发放到员工手中的职工福利需要合并入工资计个人所得税。


  根据以上特性，我们在处理职工福利的时的原则是：


  尽量扩大工资基数，尽量使用集体职工福利。


  作为财务一定要有一个好的习惯，才能帮助企业合理省税。依照以上的原则，我们再看职工福利如何入账才能让企业利益最大化。


  过节费、生日奖金 → 基本工资。过节费与生日奖励无论企业是按照工资发放，还是按照职工福利发放。都需要并入工资缴纳个人所得税。而对于职工福利费来说，并入工资与记入职工福利差别巨大。记入工资，能够增加工资基数，扩大了职工福利的限额。而记入职工福利，直接减少了职工福利的可用额。显然记入工资更划算。


  聚餐、团建、旅游 → 职工福利。聚餐费用、团建费用、团队旅游费用都属于用于集体的职工福利。不必合并工资缴纳个人所得税，所以记入职工福利更合适。（由于发不到个人手中，也无法记入职工福利。当然冒险记入其他费用也没必要，因为单独餐饮费是无法抵扣进项税的）


  高温补贴 → 基本工资。和过节费一样，记入哪一个科目都需要并入工资缴纳个人所得税。不如记入基本工资扩大职工福利基数更划算。


  误餐补贴、差旅津贴 → 记“误餐补贴、差旅津贴”。这两个不同于其他职工福利，需要单独列科目。因为误餐补贴、与差旅津贴是免个人所得税的，所以不能直接列入职工福利。