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1、10月企业所得税预缴适用新的申报表，新申报表变化比较大，增加了很多内容，其中有个栏次就是关于职工薪酬的。 职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬 职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬
2、具体如何填写这两个数据 如果你账务完整，数据清楚，那么如实填写就行了。 “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
3、举例 公司2025年1-9月计提职工薪酬分录 借：管理费用、销售费用等 100万 贷：应付职工薪酬 100万
实际发放90万 借：应付职工薪酬 90万 贷：银行存款 80万 贷：其他应付款-社保公积金等 5万 贷：应交税费-应交个人所得税等 5万
职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬填写100万 职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬填写90万
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发表于 2025-10-11 11:51:01