新版电子税务局操作指引--居民企业（核定征收）企业所得税申报

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居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报

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居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

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一、功能路径

1、【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报】（或【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】）

2、通过电子税务局本期应申报提醒进入办税功能

3、电子税务局搜索框直接搜索居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报（或居民企业（核定征收）企业所得税年度申报）

二、注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、企业所得税预缴申报必须连续进行，之前缺漏的属期要先补充完整，才能进行后续申报。预缴申报完整的，才能进行当年属期的年度申报。

3、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

4、企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

三、常见问题

如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？

答：如企业已经报送了同属期财务报表，在申报时“收入总额”、“成本费用总额”可根据财务报表报送的信息自动带出，纳税人可手工修改。