新版电子税务局操作指引--消费税及附加税费申报

同和服务

一、操作指引
（一）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】功能菜单。

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（二）当系统判断纳税人是具有【批发零售金银首饰的消费税企业】标签的纳税人时，则进入确认式页面，否则进入填表式页面：
1.如为确认式申报模式：
（1）纳税人对系统计算结果确认信息：

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（2）纳税人确认数据预填是否正确，如存在未开票收入、数据，纳税人可在“本期销售额”栏次进行补充。修改本期销售额后，系统将重新计算应纳税额。

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（3）纳税人如需进入申报表填表界面，点击“我要填表”，进入“填表式申报”页面，纳税人可对消费税及附加税费申报表主表及附表进行依次修改和填写，填写完毕后点击提交，进入申报提交页面。

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点击“我要填表”进入。

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（4）纳税人如需申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

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点击“预览报表”进行查看明细报表数据，纳税人确认数据无误后，点击【关闭】返回。

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（5）纳税人确认数据无误后，点击【下一步】。

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（6）点击【下一步】后，进入完整报表展示页面。

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（7）纳税人确认数据无误后，点击【提交】后需要纳税人对本次申报结果进行声明确认，纳税人声明确认的文本框内按提示补全声明信息，点击【确定】完成申报。

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2.如为填表式申报模式：
（1）纳税人按表单样式进行填写。系统会根据纳税人的特征标签，动态展示纳税人可填报的表单（必填表单只有消费税及附加税申报表主表、消费税附加税费计算表，其余表单为动态展示表）。

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（2）纳税人选择附表进行填写时，当某一行次需要增行操作时，请点击“+”按钮。

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（3）纳税人填写完成，确认数据无误后，点击【提交】后需要纳税人对本次申报结果进行声明确认，纳税人声明确认的文本框内按提示补全声明信息。

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（4）申报成功后，可以立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

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二、注意事项
1、附表的动态展示会根据纳税人的标签进行调整，例如《本期准予扣除税额计算表》只会下发给准予扣除的消费税企业或准予扣除委托加工已纳税款的消费税企业且标签不为成品油消费税企业的纳税人下发。
2、纳税人进行消费税及附加税费申报时，若表间关系比对不正确，系统会在提交报表时产生表间关系比对不正确的提示，纳税人可选择修改申报表或者继续申报。
此外，当纳税人主表填报的征收品目为成品油、卷烟、超豪华小汽车时，当申报比对结果不通过时，会产生强制比对（不是表间比对）。

三、常见问题
1、消费税及附加税费申报有哪些模式？系统如何判断纳税人适用哪种申报模式？
答：消费税及附加税费申报有两种模式：一是针对仅存在零售金银首饰业务的纳税人，纳税人确认预填数据即可完成申报，系统推荐确认式申报;二是针对存在零售金银首饰以外业务的纳税人，系统推荐填表式申报。系统根据纳税人的特征标签和涉税数据，自动适配申报模式。不同申报模式间的切换规则与增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）一致。

2、我仍想采用传统表单填报的方式申报模式，如何进行传统表单填报的方式申报？
答：在申报模式页面首行，有“我要填表”的显著字样，纳税人点击即可进入到传统表单填报的方式申报模式。

3、填表式里展示的报表我都需要填写吗？
答：在填表式申报中，只有报表列表中带星号的内容为必须填写。其他的报表内容可根据实际经营情况，选择填写。