@小型微利企业，汇算清缴热点问答看这里→

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小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。小型微利企业在汇算清缴时有哪些热点问题？一起来看看吧↓

问:小型微利企业进行企业所得税汇算清缴需要填报哪些表单?

答:根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)规定:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单。小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010) 、《金 融企业收入明细表》(A101020)、《 -般企业成本支出明细表》(A102010) 、《金融企业支出明细表》(A102020) 、《事 业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明 细表》(A104000)，上述表单数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。若该企业实际经营情况涉及其他未提及的表单，那么应该据实选择该表单并进行填报。

问:申报企业所得税，同时符合高新技术企业和小型微利企业，应该怎么选择?

答:对高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受。

问:我公司在外地设立了一家分支机构,在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分?

答:现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

问:我公司是一家小型微利企业，如果享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理手续吗?

答:按照税务系统优化营商环境有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，在申报表中设计了“从业人数”“资产总额” “限制或禁止行业”等相关指标，采取电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件;对于符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动预填表单，为企业减轻计算、填报负担。

问:我公司在申报企业所得税时，为什么选择不了小型微利企业?

答:小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，征管系统将根据纳税人填报的基础信息和应纳税所得额，自动判定是否符合小型微利企业条件，无需人工选择。如自动判定不符合小型微利企业条件，请核实相关栏次是否填报正确。