企业所得税三季度预缴申报相关问题

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一、职工薪酬相关

1、企业所得税三季度预缴申报表中附报事项名称为“已计入成本费用的职工薪酬”，如何填写?

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”栏次，此栏填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

2、企业所得税季度预缴申报填写“实际支付给职工的应付职工薪酬（单位：元）”栏时，提示“您填报已发放的工资薪金月平均值为【X】元，与本年《个人所得税扣缴申报表》申报工资薪金支出的月平均值X元差异较大，请确认本栏数据填写是否正确，并按税法规定申报个人所得税。”，如何填写?

“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”栏次填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，不包含单位承担的社保部分，包含个人承担的社保。该事项为非强制申报事项，请纳税人确认自然人电子税务局中申报工资薪金累计数据的准确性，据实填报即可。

二、资产损失相关

1、企业所得税季度申报时，附报事项3“资产损失”应如何选择？

请填报“是、否”发生资产损失，如发生资产损失请留存相关资料备查。（需确认资产损失发生周期，是否按全年累计数据填报）

2、企业所得税季度预缴申报主表13栏“资产减值损失”如何填写?

企业所得税季度预缴申报主表第13行“资产减值损失”，根据企业“资产减值损失”科目上的发生额填报，损失以“-”号填列，用于填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失，执行企业会计准则的企业，与同期《利润表》中“资产减值损失”的本年累计金额致。小企业会计准则不涉及计提资产减值损失，正常是不涉及填写的。

3、企业所得税季度预缴申报主表14栏“资产处置收益”，如何填写?

企业所得税季度预缴申报主表第14行“资产处置收益”，根据“资产处置损益”科目的发生额分析填报，损失以“-”号填列。执行企业会计准则的企业，与同期《利润表》中“资产处置收益”的本年累计金额一致。

三、出口业务相关

1、企业所得税3季度预缴申报，“营业收入”栏下的“自营出口收入”栏次会提示海关传输过来的数据，但是和我实际确认收入不符，我应该怎么填写？

“自营出口收入”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。